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青海省科技项目经费监督管理暂行办法
青海省科学技术厅 2012-10-09 16:35:29 来源: 青海省科技厅

青海省科技项目经费监督管理暂行办法

 
第一章 总  则
第一条  为进一步加强青海省科技项目经费(以下简称科技经费)的管理,建立和完善经费管理与监督制度体系,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国预算法》、《青海省应用和产业技术研究与开发资金管理暂行办法》(青财建字[2007]229号)和国家相关财经法律法规,制定《青海省科技项目经费监督管理暂行办法》(以下简称办法)。
第二条  科技经费监督是指科技厅对管理的各类科技项目经费使用情况组织开展监督检查,并对违规违纪行为追究责任的工作。目的是规范科技经费管理和使用行为,帮助单位建立健全内部制度,更好地为科技项目的顺利实施服务。
第三条  科技经费监督的主要服务对象是承担科技厅管理的各类科技项目的单位及其合作单位(以下简称承担单位)、项目(或课题,以下统一简称项目)负责人和项目组成成员等。
第四条  科技经费监督工作,在财政厅、审计厅等相关部门的指导下,根据有关项目经费管理办法的规定,按照依法、客观、公正、透明的原则组织开展,建立职责明确、措施有力、程序规范的监督管理机制。
第五条  科技经费监督过程中科技厅要切实履行职责,对项目承担单位的预算申报、预算执行和经费使用情况进行全面的监督、检查和指导。
第六条  科技经费的使用遵循承担单位法人负责制的原则。承担单位应当建立健全内部监督制约机构,完善内部控制制度,负责科技经费的日常管理和使用。承担单位财务部门要切实履行职责,加强对经费使用的财务审核和会计核算,保障专项经费规范、合理、有效使用,并自觉接受科技厅或其委托的部门和单位组织的监督工作。
 
第二章  经费监督内容和要求
第七章  科技经费监督贯穿科技经费管理的全过程,必须突出重点、务求实效。监督的主要内容是:
㈠  承担单位内部财务管理制度建设及执行情况。包括对财经法规及各项科技经费管理制度、规定的贯彻落实情况,针对本单位财务工作特点制定内部财务管理制度情况,以及单位内部控制制度建设情况等。
㈡  承担单位对科技经费会计核算等情况。包括单独核算情况,会计科目设置规范性,核算内容和财务报告信息的真实、准确和完整性,经费开支审批程序和手续的完备性,以及相关财务档案资料保存管理情况等。
㈢  承担单位和项目负责人执行预算情况。包括按照规定的支出范围和标准执行预算情况,预算调整的必要性和程序规范性,拨付合作单位预算资金规范性及监管情况,配套资金及时足额到位情况;有无超预算、超范围、超标准支出,挤占、挪用、转移项目经费,自行分解、擅自转拨科技经费等问题。
㈣  设备购置和管理情况。包括批复购置设备预算的执行情况,购置设备的开放共享情况,购置设备纳入单位固定资产管理情况等。
㈤  承担单位对决算和财务验收制度的执行情况。包括编报决算和结题财务报告情况,及时清理账目、确定项目支出、结余经费的认定情况,以及有无拖延财务结账、长期挂账报销费用等问题。
第八条  科技经费使用和监督管理的要求:
㈠  严禁从项目经费提成用于人员奖励支出。严禁鼓励科研人员争取项目经费,自行制定内部政策,从获得的项目经费中提成用于科研人员奖励支出。按规定,人员费应按照研究人员的工作量和国家相关标准在项目预算人员费科目中据实列支。人员费必须严格按照批复的预算执行,严禁任何单位和个人以任何形式挤占挪用项目经费用于人员奖励等超出预算范围的支出。
㈡  严禁从项目经费中直接提取管理费计入项目成本。项目管理费是指难以直接计入项目成本的费用,包括项目依托单位为项目提供服务的管理人员费用和其他相关管理支出、房屋占用费和现有仪器设备使用费或折旧费等。按规定,项目管理费应按照财务制度允许的分摊方法,分摊计入项目成本,在批复的预算范围内列支。严禁项目依托单位直接从项目经费中按比例提取管理费的变相截留项目经费的行为。
㈢  严禁挤占挪用项目经费,超预算范围开支的行为。项目经费必须专款专用,严格按照批复的预算用于与项目研究相关的支出,不得将项目经费用于旅游、福利劳保、娱乐等活动和与项目研究活动无关的宴请,不得以实物、有价证券等方式变相谋求私利,不得用项目经费经商办企业。与项目研究活动相关的必要支出,也要在保证工作的前提下,按照勤俭节约的原则,严格控制开支标准。
㈣  严禁违反规定自行调整项目经费预算。按规定,项目经费预算一经批复,必须严格执行,一般不做调整。由于项目研究目标、重大技术路线或主要研究内容调整,以及不可抗力造成以外损失等原因,对项目经费总预算造成较大影响的,可以进行调整,调整幅度超过10%的,必须按原程序上报批准后执行;调整幅度不足10%的,需在项目结题报告中详细说明调整的理由、金额等情况,并在项目验收时予以确认。
㈤  严禁编制虚假预算套取项目经费。部分项目在申报预算时,存在编报虚假预算现象,虚列人员费、考察调研费、会议费、设备购置费、对外协作费等,项目完成后形成项目资金大量结余,长期挂账用于项目以外的支出,造成科技资金的极大浪费。对项目结余资金问题,我厅将在结题验收和专项审计中加大清查力度,按照相关办法予以处理。
㈥  严禁项目结题后不及时进行财务结算,长期挂账报销费用。部分项目存在不及时结题或结题后不及时办理财务结算手续的情况,长期挂账报销费用,由项目组甚至项目负责人随意支取,影响了科技预算的严肃性。项目必须按规定及时结题,特殊原因确需延期的必须按程序提前办理项目延期手续。项目验收结题后应在一个月内办理财务结算手续,认真清理账目,正确计算项目实际成本,按规定妥善处理结余经费,项目组不得以任何理由继续占用项目结余经费。
㈦  严禁提供虚假配套承诺或不及时足额提供配套资金。在项目申请时,部分单位为争取项目经费,提供虚假配套承诺或将项目占用的房屋、仪器设备原值等列入配套,加大配套资金额度套取科技资金。在项目执行中,存在配套资金到位不及时、到位率低甚至不提供配套的情况,严重影响了项目研究活动的正常进行。承诺提供配套资金的各种有关单位应严格履行合同的约定,及时足额提供配套资金,不得以任何理由拒付,并将配套资金和专项经费纳入项目预算统一管理和核算。
㈧  严禁项目脱离依托单位财务部门监管。目前,在项目管理中普遍存在科研人员自行编制财务决算报表的情况,依托单位财务部门监督缺位,导致账表不符、财务数据不真实的问题经常发生。按规定,项目负责人行使经费使用自主权应在批准的预算范围内和依托单位的日常监督下进行。项目执行各方应高度重视项目经费的财务管理工作,项目经费必须纳入单位财务统一核算,接受依托单位的日常管理和监督,保证项目经费的合理使用和财务核算的准确规范。
 
第三章  组织管理和职责
第九条  科技经费监督工作可以采用科技厅直接组织检查组,委托主管部门、地方科技行政管理部门或委托会计师事务所等社会中介机构等多种方式进行。委托主管部门和地方科技行政管理部门开展的监督工作,可以采用跨部门监督、属地监督或异地交叉监督等形式进行。
第十条  项目负责人和项目组成员要认真学习有关规章制定,增强预算管理和财务监督意识,严格执行批复的项目预算,坚持实事求是、勤俭节约的原则,合理使用项目经费,自觉接受有关方面的监督检查。
第十一条  项目承担单位、项目负责人应高度重视项目经费的使用和监督管理工作,加强执行国家有关的规章制度,及时修订与之不符的内部管理规定,各司其职、各尽其责,提高项目经费的使用和管理水平,杜绝本单位项目经费管理和使用中违规违纪行为的发生。
第十二条  科技厅将不断完善科技经费监管体系建设,建章立制,指导和规范科技资金的管理和使用工作,进一步加强对项目经费的监管力度,严肃查处违反项目经费管理制度的行为。
第十三条  根据监督工作需要,建立对专家和中介机构的遴选、考核和评价制度。对专家的选择应坚持客观、公正和回避的原则,紧密围绕项目所属领域和自身特点选择专家,检查专家可包括财务、技术、经济以及国际合作专家等。专家应了解被检查项目的基本情况,在检查过程中能够客观、公正的发表意见,并对通过检查获得的项目技术和财务情况保守秘密。
第十四条  根据监督检查结果对承担单位和相关人员在经费管理方面的信用进行评价和记录,并作为今后申请科技经费的重要依据。
 
第四章  检查和程序
第十五条  建立和完善科技经费监督管理运行机制。根据需要,综合利用财务报告、巡视检查、专项审计、财务验收、绩效评价、受理举报等多种办法,通过日常监督与专项监督相结合的方式,对科技经费实施监督。
㈠  财务报告。承担单位按照相关制度的规定和具体要求,定期或不定期的向科技厅报告项目预算执行情况和重大财务事项。科技厅对财务报告进行合规性审查。
㈡  巡视检查。科技厅定期派出巡视组,对使用科技经费数额较大的单位进行制度化监督检查。通过听取汇报、召开座谈会、资料查验等多种方式,全面检查承担单位及负责人在贯彻国家科技经费管理制度、建立内部管理机制、执行科技经费预算等方面的情况。
㈢  专项审计。科技厅或其委托的单位,不定期的对科技经费使用的合法性、合规性和合理性,以及财务收支信息的真实性和完整性等进行的专项检查和评价。
㈣  财务验收。科技厅或其委托的单位在项目验收期间,对项目预算执行情况、经费使用情况和财务决算报告等进行专门审核与评价。财务验收是项目验收的重要组成部分,未通过财务验收的项目不得通过项目验收。
第十六条  科技经费监督工作按照以下程序组织实施:
㈠  制定监督计划。科技厅根据管理工作需要,制定科技经费年度监督计划,确定年度监督的重点和内容,部署开展监督工作。
㈡  通知被检查单位。科技厅根据年度监督计划,遴选确定开展监督检查的单位和项目,并书面通知被检查单位。
㈢  被检查单位准备资料。被检查单位根据监督检查工作的有关要求准备相关资料,主要包括自查报告、项目合同书、相关账簿、会计凭证以及需要填报的财务报表等。
㈣  现场检查。检查组或受委托单位根据需要对被检查单位进行现场检查,调查了解单位的规章制度建立情况和经费开支情况,收集有关资料和会计凭证,并就检查结果与被检查单位进行沟通和交流。
㈤  监督检查结果处理。科技厅针对监督检查中发现的问题,按照相关制度规定,下达监督检查意见书。被检查单位应在监督检查意见书的规定时限内整改执行完毕,并将执行结果书面报告科技厅。对监督检查意见书中认定问题有异议的,可以申请重新核查确认。
 
第五章 处罚措施
第十七条  对监督检查中发现的违规违纪行为,根据情节轻重予以处理,并记录相关单位和当事人的信用,通过适当的方式向社会公告。
第十八条  承担单位在科技经费内部管理制度和会计核算方面有下述行为之一的,将视情节轻重限期整改、停拨经费、通报批评、不通过财务验收直至一定时限内取消其项目申报资格。
㈠  科技经费不按项目核算的;
㈡  科技经费内部管理制度不健全,财务管理和会计基础性工作薄弱的;
㈢  固定资产管理不规范,购置的固定资产不及时入账,形成账外资产的;
㈣  不按要求及时编报决算,或脱离财务部门编报决算,造成报表数据不准确、账表不一致的;
㈤  其他违反财经制度的行为。
第十九条  承担单位、项目负责人及项目组成员在监督检查中被发现在预算申报过程中有下述行为之一的,将视情节轻重停拨经费、通报批评、不通过财务验收、终止项目、追回已拨经费直至一定时限内取消其项目申报资格。
㈠  不严格执行预算,存在超预算、超范围、超标准支出行为的;
㈡  截留。挤占、挪用经费的;
㈢  违反规定开支人员,乱发津贴、补贴,超额提取管理费的;
㈣  未按规定自行调整预算的;
㈤  违反规定转拨、转移经费的;
㈥  已承诺的配套资金不及时足额到位的;
㈦  其他违反财经制度的行为。
第二十条  承担单位、项目负责人及项目组成成员在结题验收方面有下述行为之一的,将视情节轻重限期整改、通报批评、不通过财务验收、直至一定时限内取消其项目申报资格。
㈠  少报、漏报、隐匿不报结余资金,以及结余资金不按规定及时上缴的;
㈡  单位财务不及时结帐、长期挂账报销费用的;
㈢  不配合监督检查工作,以及采取不正当手段,影响监督检查人员客观发表意见的;
㈣  其他违反财经制度的行为。
第二十一条  承担单位、项目负责人及项目组成成员发生违反科技经费管理规定问题触犯财经纪律的,移交行政监察机关处理,涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。
 
第六章  附则
第二十二条  本办法由科技厅负责解释。
第二十三条  本办法自发布之日起执行。

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